Вміння заробити на помилках, Комерція, Різне, статті

Коли в квітні минулого року Джеффрі Кларк прийшов на посаду виконавчого та фінансового директора в імениту програмну фірму Computer Associates International (CA), він насамперед змушений був повністю зануритися в перевірку і повторну перевірку бухгалтерських документів: існував у компанії режим фінансової звітності дозволяв її співробітникам допускати такі викривлення, які в цілому за рік досягали суми в 1 млрд. доларів. За визнанням Кларка, у фіскальному пристрої СА важко було знайти хоч одну деталь – рахунок, фактуру або баланс, – не містила помилок, порушень чи фальсифікацій. Для аналізу та реконструкції всього цього дезорганізованого господарства Кларку довелося найняти цілу групу досвідчених інспекторів і ревізорів, створити компетентну внутрішню аудиторську комісію, а головне – використовувати в упорядкуванні бухобліку корпорації … програмні засоби з торговою маркою Computer Associates.

Як це не парадоксально, але до того часу в практиці фірми, відомої своїми спеціалізованими системами зберігання даних і управління корпоративними активами, не було прийнято користуватися цими розробками для власних потреб. Але тепер, коли дія закону Сарбейнса-Окслі і ряду інших директивних актів поставило офіційну звітність в основу діяльності та самого існування будь-якого комерційного підприємства, представникам малого, середнього і, тим більше, крупного бізнесу не залишається нічого іншого, окрім як шукати найбільш ефективні засоби і методи приведення фінансової документації в відповідність з нормами державного регулювання. І в цих умовах компанію СА можна розглядати в якості яскравого прикладу американської ілюстрації до російському прислів’ї “Назвався грибом – лізь в кузов “:” Будучи відомими виробниками програмного забезпечення, ми просто зобов’язані використовувати можливості комп’ютерної автоматизації перш за все для налагодження свого економічного механізму, проводячи, таким чином, тестування і налагодження створюваних нами продуктів на самих себе “, – стверджує Джеффрі Кларк.

Історія питання: держава “затягує гайки”


Гучний процес, пов’язаний з банкрутством енергетичного колоса Enron, з’явився лише першим значною подією в низці скандалів, що потрясли індустріальні сфери Сполучених Штатів на кордоні ХХ і XXI століть. Нью-Йоркську фондову біржу довго не переставало лихоманити від слідували один за одним гучних судових розглядів зі звинуваченнями в багатомільйонних зловживаннях, пред’являються керівникам WorldCom, Qwest, Tyco, Metromedia Fiber, McLeod USA, Adelphia, CMS Energy, Dynegy, Global Crossing, ImClone та інших корпорацій, які, здавалося, уособлювали собою основи основ американської промисловості, символи світового технологічного прогресу і еталони ділової культури. Намагаючись протистояти наростаючій лавині фінансових крахів та повного падіння престижу національної економіки, президент Буш 30 липня 2002 підписав законопроект, який сам же назвав “найбільш масштабної реорганізацією практики бізнесу з часів Франкліна Делано Рузвельта”. Правда, автори проекту – сенатор-демократ Пол Сарбейнса і конгресмен-республіканець Майкл Окслі – дали йому більш скромне визначення “акта про реформу обліку та звітності у відкритих компаніях і захисту інтересів інвестора”, позначивши його метою на-всього “внесення доповнень до федерального закону “Про фондових біржах” від 1934 року “. Але ці доповнення виявилися дуже суттєвими і чутливими для всього підприємницького співтовариства – причому не тільки в США, а й за їх межами, оскільки торкнулися інтереси і місцевих, і діючих на американській території зарубіжних компаній.

Прийняття закону Сарбейнса-Окслі, на думку його незліченних прихильників з різних професійних і соціальних кіл, дало можливість уряду та держадміністрації Вашингтона приступити до кардинальної перегляду принципів корпоративного управління в межах всієї країни, або, інакше кажучи, “закрутити гайки розбовталися” найбільшої в світі комерційної машини, яка раптом почала давати настільки очевидні збої. Закон, зокрема, зобов’язав оперують на фондових біржах публічні компанії вести фінансову документацію відповідно до загальнодержавних стандартів бухгалтерського обліку, збільшив перелік звітних даних, що підлягають пред’явленню усіма компаніями ревізійним органам, розширив права державного контролю за здійсненням корпоративного аудиту, надав додаткові повноваження регулюючим відомствам федерального рівня, і в першу чергу, – незалежної Комісії з цінних паперів та бірж (Securities and Exchange Commission, SEC), а крім того, помітно підвищив ступінь відповідальності керівництва компаній за порядок і якість балансової звітності та посилив міру можливого покарання за виявлені факти економічного шахрайства.

Під загрозою остаточної втрати довіри інвесторів до національного бізнесу та фондового ринку в ряди прихильників подібної законодавчої ініціативи разом з політиками і громадськими діячами встали і багато авторитетних лідери промислових і торгових структур США: адже “ціною питання” стало спокій, а разом з ним і вкладення 88000000 вітчизняних акціонерів і ще більшої кількості іноземних власників американських цінних паперів, захист яких і проголошувалася метою нового закону. Причому, якщо судити за відомостями вищезгаданої Комісії з цінних паперів і бірж, уже на початковому етапі роботи цього акта його актуальність і результативність були доведені цілком наочно: тільки за один рік з моменту його вступу в силу і тільки по лінії SEC було порушено понад 2200 судових справ з приводу навмисних прорахунків, підтасовок, підробок та інших збочень корпоративної звітності, а 230 ключових менеджерів великих компаній позбулися в зв’язку з цим своїх постів і опинилися під слідством.

Підбиваючи підсумки перших 12 місяців застосування закону Сарбейнса-Окслі, коли його дія поширювалася в основному на підприємства з високою і надвисокою капіталізацією, експерти SEC відзначали серед зразків дотримання правил обліку, інформаційної “прозорості”, прав акціонерів та обов’язків рад директорів цілу когорту провідних концернів американської та світової індустрії, включаючи General Electric, Intel, Pfizer, Johnson & Johnson, Texas Instruments і ін Не залишилося без уваги і яскраво виражене бажання керівництва деяких фірм у що б то не стало продемонструвати державним властям своє безмежне завзяття в забезпеченні контролю за внутрішньою фінансовою дисципліною: приміром, директорат інвестиційної компанії Charles Schwab & Co. у першому кварталі 2003 р. гучно оголосив про своє рішення позбавити премій групу вищих посадових осіб за підсумками минулого року за окремі недоліки в управлінні корпоративним бюджетом та оформленні бухгалтерських документів. Однак далеко не всі представники крупного бізнесу виявляли подібну активність, і далеко не всім з них удалося відразу ж адаптуватися до нових умов гри. На перших порах органи федеральної інспекції висловлювали чимало претензій навіть на адресу таких традиційно законослухняних велетнів, як Citigroup, Wal-Mart, AT & T, Hewlett-Packard і Xerox, які завжди були максимально далекі від підозр у фінансовій неохайності.

У той же самий час, відчувши на власній шкурі перші результати впровадження нової фіскальної політики в практику своєї повсякденної діяльності, бізнесмени почали нарікати і все виразніше виявляти невдоволення занадто частим і зайво прискіпливою увагою до них з боку перевіряючих інстанцій, непомірно збільшеним об’ємом звітної документації та серйозними обмеженнями у свободі тактичних і стратегічних маневрів, що з’явилися наслідком закону Сарбейнса-Окслі. Одним з найбільш значних проявів такого протесту з’явився офіційний меморандум “Круглого столу бізнесу” – неформальної організації, об’єднує еліту ділової Америки, – в якому нинішні дії уряду по контролю над корпоративними фінансами прирівнювалися чи не до підриву ефективності національної промисловості та її конкурентоспроможності на світовій економічній арені. Приблизно з середини 2003 р. до цих виступів почали підключатися і “спостерігачі з боку” – біржові аналітики, дослідники ринку, журналісти і навіть державні чиновники, стурбовані тим, що надмірно інтенсивний нагляд за діяльністю компаній тільки заважає їх роботі і сковує ініціативу, а можливість перестаратися в закручуванні дисциплінарних гайок чревата перекриттям бізнесу кисню з подальшою втратою його життєздатності.

Сарбейнса-Окслі і Ломоносов-Лавуазьє: закон збереження стосовно до витрат і доходів


Аж ніяк не ставлячи під сумнів основоположні принципи закону Сарбейнса-Окслі, до кінця першої стадії його реалізації більшість професійних експертів та економічних оглядачів схилялася до необхідності внесення до нього істотних коректив. Проти цього, до речі, не заперечувало і керівництво SEC, що запропонувало серію власних поправок до положень цього законодавчого акта. Тим не менш, дні йшли за днями, і в 2004 р. настав другий етап передбаченої законом фінансової реформи, а з ним вступили в силу нові правила внутрішнього бухгалтерського контролю для фірм середнього масштабу – ринкова вартість яких оцінювалася не нижче 75 млн. доларів. Маючи перед очима досвід великих корпорацій, аналітики цього разу заздалегідь підрахували, що чергова фаза виконання фінансово-управлінських приписів держави обійдеться сукупного бюджету середнього американського бізнесу в кругленьку суму, рівну майже півтора мільярдів доларів на рік. Головний рупор NYSE – інформаційне агентство Bloomberg – опублікувало висновки спеціальних експертних досліджень, які показали, що для забезпечення дотримання нового регламенту представники цього підприємницького класу змушені будуть протягом декількох років витрачати на реорганізацію бухгалтерських систем, додатковий документообіг, юридичні, технічні та інші супутні послуги щорічно 1,2-1,45 млрд. доларів. Максимального рівня ці витрати досягнуть, природно, в початковий період, а потім стануть плавно знижуватися. Але так чи інакше, середньостатистична фірма середнього розміру повинна буде десь вишукати і щороку присвячувати підготовці нововведених фіскальних даних не менш 383 годин свого робочого часу.

Оскільки ніяких надій на послаблення вимог або скасування акта Сарбейнса-Окслі у бізнесу не було, єдино можливим для нього варіантом виходу з ситуації, що склалася без летального для себе результату залишалася тотальна комп’ютеризація бухгалтерських процесів. Тому загальна необхідність проходження сьогоднішньої урядової політики фінансового контролю, що виливається для більшості компаній в суцільні збитки, обернулася для Computer Associates і безлічі інших розробників засобів автоматизації не стільки зайвими проблемами, скільки непередбачуваними в довгострокових планах доходами. Підвищений увагу влади до вдосконалення управління, налагодження обліку та упорядкування звітності комерційних структур породило буквально ажіотажний попит на надсучасні програмні інструменти і системи оптимізації фінансового менеджменту, ведення бухгалтерської документації, складання балансів і інших стандартних форм, збору, обробки та зберігання усіх необхідних для цього даних.

Ще минулої зими інформаційно-аналітична компанія IDC опублікувала відомості про стрімко наростаючих показниках світового ринку програмного забезпечення для систем зберігання даних. Згідно з цими відомостями, за IV квартал 2003 р. обсяг продажів на цьому ринку збільшився відразу на 18%, і головним чином за рахунок прагнення компаній дотриматися норми нового законодавства. За словами одного з провідних експертів IDC Білла Норта, “закон Сарбейнса-Окслі послужив найбільш дієвим стимулом до відновлення і післякризового розвитку саме цього ринкового сектора перш за все тому, що зобов’язав всі американські і іноземні фірми, що значаться в лістингу бірж Сполучених Штатів, привести стандарти свого управління у сувору відповідність до прийнятої в США моделлю, в якій зберігання даних є пріоритетним напрямком “.

Тенденцію неухильного зростання реалізації програм для storage systems підтвердив і наступний звіт IDC, присвячений підсумкам I кварталу 2004 р.: за три місяці сумарні доходи вендорів зросли ще на 70 млн. доларів, піднявшись до позначки 1,85 млрд. і перевищивши результати аналогічного періоду 2003 р. на 23,3%. “В умовах досить жорсткого пресингу з боку контролюючих органів і обмеженого корпоративного бюджету керівники компаній мають потребу у все більш надійних, доступних і ефективних інфраструктурах зберігання даних, – зазначав інший провідний спеціаліст IDC Джон Макартур. – А тому не дивно, що збільшення показників всіх основних сегментів ринку програмного забезпечення для систем зберігання даних вимірюється зараз двозначними числами. Зокрема, за минулий квартал найвищі темпи зростання доходів продемонстрували виробники ПЗ для управління ресурсами зберігання даних – 32,3%. Але ємним сегментом цього ринку як і раніше залишається ПО для архівування і резервного копіювання – цей сегмент виріс в минулому кварталі на 22% “.

Однак свого рекордного рівня світовий ринок програмного забезпечення для систем зберігання даних досяг в III кварталі: його сукупний обсяг перевищив 1,9 млрд. доларів, що виявилося на 19,1% більше, ніж в тому ж кварталі 2003 р., а інвестиції в ПО склали 36 доларів на кожну сотню, вкладену бізнесом в самі системи зберігання. Продажі програм управління ресурсами зросли на 27,3%, коштів резервного копіювання та архівування – на 17,4%, а коштів реплікації і підтримки файлових систем – відповідно на 13,7% і 10,3%. При цьому протягом всього року лідером продажів залишався галузевої гігант EMC (Як відомо, приєднав до себе роком раніше не менш знамениту компанію Legato Systems), доходи якого в III кварталі обчислювалися 608 млн. доларів (+22,7% до 2003 р.), а ринкова частка збільшилася до 31,8%. Решта ж місця у провідній світовій п’ятірці зайняли Veritas Software (415 млн. дол, +12,7%, 21,7%), Computer Associates (169 млн. дол, +29,1%, 8,8%), Hewlett-Packard (146 млн. дол, +30,2%, 7,6%) і IBM (136 млн. дол, +2,0%, +7,1%).

Аналогічні явища відбуваються зараз і в інших сферах виробництва систем корпоративної автоматизації. За розрахунками дослідників Gartner Inc., Проведеним в січні нинішнього року, загальна ситуація на ринку програмних комплексів управління бізнес-процесами дозволяє з достатнім ступенем упевненості очікувати до початку 2006 р. збільшення його масштабів до 6,9-7 млрд. доларів, тобто подвоєння по відношенню до часами річної давності. “Сьогодні дуже райдужні прогнози з приводу найближчих перспектив ринку керуючих інформаційних систем не здаються зайво оптимістичними, – пише в зв’язку з цим оглядач журналу “Business Week” Стів Хемм. – Неминучість відчутних витрат на забезпечення відповідності своєї фінансової діяльності укладенням закону Сарбейнса-Окслі позавчора стала очевидною для великих корпорацій, вчора – для середніх, а сьогодні, т. е. в поточному, 2005 році, з поширенням його дії на малий бізнес, стає явною і для нього. Але, з іншого боку, якщо хтось один витрачає гроші, хтось інший повинен їх отримувати. І в ролі цієї другої зараз у багатьох випадках виступають представники ІТ-індустрії, здатні надати зацікавленим споживачам дійсно ефективні інструменти збору, обробки, зберігання і використання необхідних для обліку та звітності даних “.

Перевірка ефективності: “лікарю, зцілися сам”


Одночасно з констатацією надій, які покладає бізнес Сполучених Штатів на ІТ-індустрію і поставляються нею засоби автоматизації, відповідні настійним потребам сьогоднішнього дня, в американській пресі замиготіли зараз і повідомлення про те, що ці кошти далеко не завжди виявляються ефективними. Або в їх пристрої не передбачається виконання всіх функцій і завдань, зазначених “нещасливим” законом, або для їх супроводу потрібна наявність додаткового штату бухгалтерів і юристів, або складність їх експлуатації в умовах конкретної фірми ставить під питання всю економічну доцільність їх застосування. Зафіксовані випадки, коли постачальники бухгалтерських систем надавали покупцям свідомо “вчорашні” версії програмних продуктів, маючи намір згодом доповнити їх (за окрему плату) відсутніми елементами, що відповідають регламентаціям Сарбейнса-Окслі, і розраховуючи, таким чином, отримати подвійний дохід з одного і того ж товару.

Правда, подібні прецеденти – у зв’язку з їх наказуемостью – вкрай рідкісні, зате аналітики Gartner готові привести не один приклад того, як компанії, що спеціалізуються у створенні та розповсюдженні засобів автоматизації бухобліку, самі стикалися з проблемами звітності та отримували нарікання від фінінспектором, не маючи досвіду практичного використання власних розробок. “І сумно, і смішно спостерігати таке становище, коли автори популярних і ефективних методик і технологій управління фінансами виявляються не в змозі вберегти самих себе від фатальних помилок і потрапляють в халепу при аудиторській перевірці, – Міркує старший експерт Gartner Inc. Джоанн Коррейя. – Волею-неволею виникає питання: звідки ж беруться їх кваліфікація та досвід, які вони з допомогою своєї продукції передають споживачам, і куди вони діваються в той момент, коли виявляються потрібні самим розробникам? ”

Але в міру адаптації всього американського бізнесу до роботи в нових умовах економічного контролю адаптуються до них і ІТ-компанії. До сьогоднішнього дня практика попереднього “внутрішнього випробування” новостворюваних програмних комплексів на відповідність сучасним законодавчим вимогам стала природною не тільки в Computer Associates, а й більшості інших солідних фірм. Peregrine Systems, MicroStrategy і багато інших вендори пропонують зараз своїм клієнтам спеціалізовані системи фінансового менеджменту, в яких врахована можливість вирішення цілого ряду конкретних завдань, які не описані в жодних теоретичних доповідях, але з якими, тим не менш, розробникам доводилося стикатися в реальному житті. “Будь-який програмної компанії, не накопившей досвіду подолання нинішніх труднощів за допомогою своїх програм або володіє тільки негативним подібним досвідом, зараз безглуздо навіть намагатися розмовляти з клієнтами, – стверджує головний технолог відділення інформаційно-керуючих систем концерну ЕМС і колишній директор компанії Legato Джордж Саймонс. – Перш ніж придбати вашу систему, теперішній споживач постарається у всіх подробицях дізнатися від вас про те, з якими проблемами ви самі мали справу і яким чином змогли їх вирішити. Він буде радий почути про те, що ваші проблеми аналогічні його власним, а ще більше зрадіє, дізнавшись, що по шляху до їх вирішення ви допускали ті ж промахи, що і він сам. Зате, з’ясувавши з такого спілкування всі тонкощі, характерні особливості та переваги вашої продукції, він майже напевно піде на те, щоб її купити. Неординарність сьогоднішнього маркетингу полягає в тому, що навіть свої минулі помилки ви можете використовувати собі на благо. Тобто перетворити негатив в позитив – інакше кажучи, в додатковий прибуток “.

Схожі статті:


Сподобалася стаття? Ви можете залишити відгук або підписатися на RSS , щоб автоматично отримувати інформацію про нові статтях.

Коментарів поки що немає.

Ваш отзыв

Поділ на параграфи відбувається автоматично, адреса електронної пошти ніколи не буде опублікований, допустимий HTML: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

*

*